Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy zgłaszać przychody dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwo określającej się godziwej wartości rynkowej. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu w momencie przyznania opcji, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania można znaleźć w Publikacji 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017r. Pełny przewodnik po opcjach składu pracowniczego i formularzach podatkowych Pracodawcy często rekompensują pracownikom świadczenia inne niż tylko płatne. Opcje na akcje i plany zakupu akcji stają się coraz bardziej popularne. Oto niektóre z bardziej powszechnych opcji i planów akcji pracowniczych oraz niezbędne formularze podatkowe, aby czas opodatkowania był mniej stresujący. Opcje na akcje pracownicze i plany pracownicze (ESPP) Ten program dobrowolny, zapewniany przez twojego pracodawcę, pozwala na składanie list płac, które można wykorzystać do zakupu akcji firmy po obniżonej cenie. Zniżka może być nawet o 15 niższa niż cena rynkowa. Zasadniczo istnieje okres oferowania, w którym pracownik może wpłacać składki na ten program. Cena rynkowa akcji do kupna jest następnie określana w dniu zakupu, w którym to czasie składki pracowników są wykorzystywane do zakupu akcji po obniżonej cenie w imieniu pracowników. W zależności od tego, jak długo pracownik utrzymuje zapasy, zniżka jest uznawana za zwykły dochód i jest uwzględniana na formularzu W-2 przez pracodawcę (pozycja niekwalifikująca) lub jest uznawana za dochód z zysków kapitałowych i rozliczana w momencie sprzedaży (pozycja kwalifikująca się). W przypadku pozycji niekwalifikujących się. Twoja skorygowana podstawa kosztów to dochód z rekompensaty zgłoszony na formularzu W-2 plus koszt nabycia. Dla kwalifikujących się pozycji. podstawą kosztu jest po prostu koszt nabycia umożliwiający zgłoszenie otrzymanej zniżki jako zysk kapitałowy zamiast zwykłego dochodu. Ograniczone jednostki giełdowe (RSU) Te jednostki magazynowe są przyznawane pracownikowi jako forma rekompensaty. Pracownik nie otrzymuje zapasów w momencie przyznania nagrody, ale ma określony plan nabywania uprawnień określający, kiedy pracownik otrzyma zapasy. W tym czasie pracownik nabywa jednostki, a uczciwa wartość rynkowa (FMV) od stanu zapasów otrzymanego w tym dniu jest uznawana za dochód. W zależności od planu pracodawcy, możesz zdecydować się płacić podatki od dochodu w momencie przyznania akcji, w momencie, gdy akcje są na stanie, lub w dniu nabycia uprawnień. Kwota zgłoszona Ci jako dochód na formularzu W-2 przez twojego pracodawcę w momencie, gdy stocznie będą dostępne, będzie wtedy podstawą skorygowanego kosztu w tych jednostkach giełdowych. Opcje na akcje motywacyjne (ISO) Wymagania dotyczące jednostek ISO są bardziej rygorystyczne i zapewniają bardziej korzystne traktowanie podatkowe. Jednostki ISO muszą być przechowywane przez co najmniej jeden rok po wykonaniu opcji. Ponadto nie możesz sprzedać akcji przez co najmniej dwa lata po przyznaniu opcji. Z tych powodów każda upust uzyskany przy zakupie tych opcji jest opodatkowany jako długoterminowy zysk kapitałowy. co daje niższą stawkę podatku niż zwykły dochód. Niestandardowe opcje na akcje (NSO) Podczas gdy jednostki ISO są bardziej restrykcyjne, jednostki NSO są bardziej ogólne. Te opcje na akcje spowodują zwykły dochód i wzrost zysków kapitałowych. Po przyznaniu tych opcji są one przyznawane po z góry ustalonej cenie. Umożliwia to pracownikowi korzystanie z tych opcji po tej cenie, bez względu na cenę akcji w dniu realizacji opcji. Gdy opcja jest wykonywana, pracownik ma zwykły dochód za różnicę między ceną, którą płacą (cena dotacji) a wartością rynkową (FMV) w dniu zakupu akcji (cena wykonania). Jeśli w bieżącym roku masz dochód z tytułu rekompensaty od swojego pracodawcy, dochód ten jest uwzględniony na formularzu W-2 w polu 1. Jeśli sprzedałeś jakiekolwiek jednostki magazynowe w celu pokrycia podatków, ta informacja jest również umieszczona na formularzu W-2. Powinieneś przejrzeć pola 12 i 14, ponieważ wyjaśni to wszelkie dochody zawarte w formularzu W-2 związane z opcjami na akcje pracownika. Formularz 1099-B Otrzymasz Formularz 1099-B w roku, w którym sprzedajesz jednostki magazynowe. Formularz zgłasza wszelkie zyski lub straty kapitałowe wynikające z transakcji na zeznaniu podatkowym. Powinieneś przejrzeć swoje zapisy dotyczące inwestycji, aby zweryfikować podstawę kosztową na formularzu 1099-B. Podstawa kosztowa na formularzu 1099-B opiera się na informacjach dostępnych dla Twojego domu maklerskiego. Jeśli dostępne informacje są niekompletne, podstawa kosztowa może być niepoprawna. Jeśli podstawa kosztowa na formularzu 1099-B nie odpowiada skorygowanej podstawie kosztu na podstawie rekordów, wprowadź kod korekty B w systemie TaxACT. Podobnie, Twój Formularz W-2 prawdopodobnie nie będzie zawierał podstawy kosztowej na formularzu 1099-B, więc będziesz chciał wprowadzić kwotę korekty za pomocą kodu B. Jeśli w formularzu 1099-B brakuje podstawy kosztowej, nadal musisz obliczyć i złożyć raport podstawa kosztowa na zeznaniu podatkowym. Formularz 3921 wydany jest dla opcji motywacyjnych na akcje w roku, w którym są one przekazywane pracownikowi. Formularz zawiera informacje niezbędne do prawidłowego zgłoszenia sprzedaży tych jednostek, gdy zdecydujesz się je sprzedać w przyszłości. Chociaż nie musisz wpisywać informacji z formularza 3921 w zeznaniu podatkowym w roku, w którym otrzymasz formularz, powinieneś zapisać formularz w swoich dokumentach inwestycyjnych. Formularz 3922 jest wydany dla nabytych opcji pracowniczych, które nie są sprzedawane. Ponieważ nie sprzedałeś zapasów, wymagania dotyczące okresu posiadania nie zostały określone. Dlatego pracodawca nie uwzględnia dochodu z wynagrodzenia na formularzu W-2 jako zwykłego dochodu. Formularz 3922 jest wydany dla twojego przyszłego użytku, kiedy sprzedajesz jednostki i musisz zgłosić dochód z twojego zeznania podatkowego. Podobnie jak formularz 3921, zapisz formularz 3922s wraz z rekordami inwestycji. TaxAct sprawia, że przygotowywanie i składanie podatków jest szybkie, łatwe i niedrogie, więc otrzymujesz maksymalny zwrot. To najlepsza okazja w podatku. Zacznij teraz za darmo lub zaloguj się na swoje konto TaxAct. Dzięki za informację Mam pytanie8230 mój księgowy podatkowy wygrał8217pplikować moje podatki 2017 bez formularza 3921. Księgowy mojej firmy8217s nigdy nie złożył ani nie rozpowszechnił jednej z tych formularzy i wydaje się, że nie są one konieczne. Korzystałem z moich opcji w 2017 r. I sprzedawałem w 2018 r. Mam przedłużenie podatków do października, ale8230 czy powinienem nalegać na otrzymanie mojego 3921 Czy jest to wymagane, to mi to dadzą Dzięki za pomoc Mów swoim umysłem Anuluj odpowiedź Wyciąganie opcji na akcje Prowadzenie zapasów opcja oznacza zakup akcji zwykłych emitenta w cenie ustalonej przez opcję (cena dotacji), niezależnie od ceny akcji w momencie korzystania z opcji. Aby uzyskać więcej informacji, patrz Informacje o opcjach magazynowych. Wskazówka: Wykonywanie opcji na akcje jest skomplikowaną i czasami skomplikowaną transakcją. Implikacje podatkowe mogą się znacznie różnić. Przed skorzystaniem z opcji na akcje należy skonsultować się z doradcą podatkowym. Wybory przy korzystaniu z opcji na akcje Zwykle masz kilka opcji do wyboru, gdy korzystasz z dostępnych opcji na akcje: Trzymaj opcje na akcje Jeśli uważasz, że cena akcji będzie rosnąć w czasie, możesz skorzystać z długoterminowego charakteru opcji i poczekać na ćwiczyć je, dopóki cena rynkowa akcji emitenta nie przekroczy waszej ceny subskrypcji i czujecie, że jesteście gotowi skorzystać z opcji na akcje. Pamiętaj tylko, że opcje na akcje wygasną po pewnym czasie. Opcje na akcje nie mają wartości po wygaśnięciu. Zalety tego podejścia to: yoursquoll opóźnia wszelkie skutki podatkowe, dopóki nie skorzystasz z opcji na akcje i potencjalnej aprecjacji akcji, zwiększając tym samym zyski, gdy je wykonasz. Rozpocznij transakcję ćwiczeń (gotówka za towar). Wykonaj opcje na akcje, aby kupić udziały w akcjach firmy, a następnie wstrzymaj akcje. W zależności od rodzaju opcji, może być konieczne zdeponowanie gotówki lub zaciągnięcia pożyczki przy użyciu innych papierów wartościowych na Twoim koncie wierności, jako zabezpieczenia na pokrycie kosztów opcji, prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat i podatków (jeśli masz zatwierdzony depozyt zabezpieczający). Zaletami tego podejścia są: korzyści z posiadania akcji w firmie, (w tym wszelkie dywidendy), potencjalny wzrost ceny akcji zwykłych firmy. Rozpocznij transakcję "Wykonuj i sprzedaj do pokrycia" Wykonaj swoje opcje na akcje, aby kupić akcje spółki, a następnie sprzedaj tylko tyle akcji firmy (w tym samym czasie), aby pokryć koszty opcji na akcje, podatki i prowizje maklerskie i opłaty. Przychody z transakcji typu "wykonaj i odbierz do pokrycia" zostaną przeznaczone na akcje. Możesz otrzymać pozostałą kwotę w gotówce. Zaletami tego podejścia są: korzyści z posiadania akcji w firmie, (w tym wszelkie dywidendy), potencjalny wzrost ceny akcji zwykłych firmy. możliwość pokrycia kosztów opcji na akcje, podatków i prowizji maklerskich oraz wszelkich opłat z wpływów ze sprzedaży. Zainicjuj transakcję sprzedaży i sprzedaży (bezgotówkowo) Za pomocą tej transakcji, która jest dostępna tylko od Fidelity, jeśli Twój plan opcji na akcje jest zarządzany przez Fidelity, możesz skorzystać z opcji na akcje, aby kupić akcje spółki i sprzedać nabyte akcje w tym samym czasie. czas bez korzystania z własnej gotówki. Przychody z transakcji typu "wykonaj i sprzedaj" są równe wartości rynkowej akcji minus cena grantu i wymaganej prowizji od podatku i prowizji maklerskiej oraz wszelkich opłat (twój zysk). Zaletami tego podejścia są: gotówka (wpływy z twojego ćwiczenia) możliwość wykorzystania wpływów w celu dywersyfikacji inwestycji w twoim portfelu za pośrednictwem Twojego towarzyszącego konta Fidelity. Wskazówka: poznaj datę wygaśnięcia swoich opcji na akcje. Gdy wygasną, nie mają żadnej wartości. Przykład opcji na akcje motywacyjne Wycena dyskwalifikująca ndash Akcje sprzedane przed określonym okresem oczekiwania Liczba opcji: 100 Cena prowizji: 10 Wartość rynkowa według wartości godziwej: 50 Wartość godziwa wartości rynkowej przy sprzedaży: 70 Typ transakcji: Wykonaj i przytrzymaj 50 Kiedy opcje na akcje 1 stycznia, decydujesz się na wykonanie swoich akcji. Cena akcji wynosi 50. Twoje opcje na akcje kosztują 1000 sztuk (100 opcji na akcje x 10 cena dotacji). Opłacasz koszt opcji na akcje (1000) swojemu pracodawcy i otrzymujesz 100 udziałów na swoim rachunku maklerskim. 1 czerwca cena akcji wynosi 70. Sprzedajesz swoje 100 akcji po aktualnej wartości rynkowej. Kiedy sprzedajesz akcje, które otrzymałeś poprzez transakcję opcji na akcje, musisz: Powiadomić swojego pracodawcę (tworzy to dyskwalifikującą dyspozycję). Płacić zwykły podatek dochodowy od różnicy między ceną dotacji (10) a pełną wartością rynkową w momencie wykonania ćwiczenia ( 50). W tym przykładzie 40 akcji lub 4000. Podatek od zysków kapitałowych od różnicy między pełną wartością rynkową w momencie wykonania (50) a ceną sprzedaży (70). W tym przykładzie 20 akcji lub 2000. Jeśli czekałeś na sprzedaż opcji na akcje przez okres ponad jednego roku po wykonaniu opcji na akcje i dwa lata po dacie przyznania, zapłaciłbyś zyski kapitałowe, a nie zwykłe dochody, od różnicy między ceną dotacji a ceną sprzedaży. Następne kroki
No comments:
Post a Comment